Апелляция признала обоснованными претензии фискалов к «Кабели и металлы».
Межрайонная инспекция ФНС №31 по Свердловской области вскрыла налоговую схему с участием компании «Кабели и металлы» («Кабмет»), которая, судя по всему, стоила госказне сотен миллионов рублей. Фирме, зарегистрированной в Екатеринбурге, предъявили формальный документооборот, необходимый для формирования «бумажного» НДС, и операции со связанными компаниями. В частности, в зону внимания фискалов попали производитель медной катанки из Каменск-Уральского – «Каменская катанка» и контрагент «АМС», который, к прочему, мог фигурировать в материалах уголовного дела о незаконной банковской деятельности. Представители госоргана не только указали на связи и состав группы «Металл-Комплект», к которой отнесли «Кабмет» и «Камкат», но и проследили круговорот векселей более чем на миллиард, отметив возвращение бумаг эмитенту. Если в первой инстанции «Кабмету» удалось отбить претензии налоговиков, то апелляция решение отменила, полностью поддержав позицию госоргана. При этом уже в ближайшее время могут быть вынесены решения по другим крупным конфликтам предпринимателей с ФНС, и осведомленные источники не исключают разрастания скандала и на прочие активы группы.
Семнадцатый арбитражный апелляционный суд отменил решение первой инстанции по спору ООО «Кабели и металлы» («Кабмет») с Межрайонной ИФНС №31 по Свердловской области, признав обоснованными претензии специалистов налоговой.
Уточним, по итогам ревизии «Кабмету» был начислен НДС на 177,6 млн, выставлены пени в 53,7 млн. Также компания была привлечена к ответственности, установленной п. 3 ст. 122 НК РФ, в сумме 35,5 млн рублей и получила отказ в возмещении НДС в размере 148,5 млн рублей.
Поводом же для претензий стали операции фирмы с ООО «АМС». «АМС» осуществляло неправомерное занижение суммы налога, подлежащего уплате <…>, путем предъявления к вычету НДС по сделкам с организациями, не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности, расчеты с которыми не производились. Налоговая база по НДС при реализации катанки в адрес «Кабмета» закрывалась «АМС» за счет применения вычетов по операциям с «Челябметресурсом», компанией «Арте», «Сатурном», при этом «АМС» предъявляла НДС к уплате в бюджет в незначительном размере – 0,006%», – указывали представители ФНС. Ревизоры подчеркивали, что цепочка операций «фактически прикрывала прямые взаимоотношения «Кабмета» с ООО «Камкат».
Аффилированность удалось проследить и на основе банковских документов. Как следует из материалов, в досье Уральского банка ПАО «Сбербанк» были указаны утвержденные условия предоставления банковских гарантий за «Кабмет», в которых содержалась информация о составе группы компаний «Металл-Комплект».
Была разобрана ФНС и схема с движением оплаты, в которой использовались ценные бумаги. Так, фискалы указали, что в результате серии операций векселя, заявленные в качестве оплаты за катанку взаимозависимой «АМС», приходили эмитенту.
Припомнили компаниям и уголовные дела. Так, апелляция указала, что приняла во внимание, что один из участников схемы был вовлечен и в иные аналогичные действия по минимизации налогового бремени. Ссылка была сделана на письмо ГУ МВД России по Москве, в котором сообщалось об уголовном деле по признакам преступления, предусмотренного п.п. «а. б» ч 2 cт. 172 УК РФ, по факту осуществления незаконной банковской деятельности (банковских операций), заключающихся в обналичивании денежных средств. Было упомянуто в этом письме и «АМС».
Изучив эти обстоятельства, суд в итоге полностью согласился с позицией фискалов. «Установленные налоговым органом обстоятельства свидетельствуют об умышленном искажении обществом в лице его должностных лиц и участников сведений о фактах хозяйственной жизни <…>, искусственном создании условий, направленных исключительно на незаконное получение права на налоговые вычеты по НДС по сделке c технической компанией «АМС». Изложенные выше обстоятельства свидетельствуют о сознательном использовании обществом формального документооборота с участием компаний, не ведущих реальной экономической деятельности», – заключила апелляция.
Отметим, что это не единственные претензии ФНС к «Кабмету». Редакция сообщала и о других разбирательствах компании с налоговой. В частности, в суде сейчас рассматривается дело, в котором упоминаются требования более чем на 436 млн.
Кроме того, как сообщают источники издания, в краткосрочной перспективе могут быть вскрыты конфликты ФНС и с другими компаниями группы.
Согласно данным сайта «Кабмета», основными направлениями деятельности компании являются закуп и реализация медного лома, продажа медной катанки «КМор». По данным системы «Контур.Фокус», баланс предприятия на конец 2021 года фиксировался в размере 2,4 млрд, выручка – 40,3 млрд, чистая прибыль – 54,4 млн.
ООО «Камкат» позиционирует себя как современное предприятие по производству медной катанки. По «Контур.Фокус», баланс структуры на конец 2021 – 1,4 млрд, выручка – 1,2 млрд, чистая прибыль – 515,5 млн.
